柞水县2013年元至九月财政预算执行分析

           一、财政预算执行情况

（一）收入完成情况

元至九月，全县完成财政总收入47280万元，占市政府下达任务62000万元的76.26%，占县政府下达任务62800万元的75.29%，同比增长19.06%，增收7568万元。其中：完成地方财政收入18730万元，占市政府下达任务25500万元的73.45%，占县政府下达任务26000万元的72.04%，同比增长15.1%，增收2457万元。上划中央“两税”收入17630万元，同比增长17.87%，增收2673万元；上划所得税收入3948万元，同比增长48.87%，增收1296万元；“五税 ”上划收入6972万元，同比增长19.59%，增收1142万元。

各征收部门完成地方收入情况是：国税部门完成3389万元，占年任务的69.73%，同比增长17.39%，增收502万元;地税部门完成10457万元，占年任务的71.66%，同比增长13.57%，增收1247万元。财政部门完成4884万元，占年任务80.77%，同比增长16.95%，增收708万元 。

（二）支出完成情况

 截止9月底，全县一般预算支出完成60791万元，占年初预算84550万元的71.9%，同比增长33.23%。其中：人员支出34145万元，占支出的56.16%；公用经费支出12075万元，占支出的19.86%；上级专款支出14571万元,占支出的23.96%。

二、收入情况分析

（一）经济增长拉动税收增收。元至9月，全县经济运行情况良好，生产总值、固定资产投资等指标均有较快增长，全县生产总值预计增长15.5%,有力地拉动了税收增长。分产业看,第一产业实现税收732万元,占财政总收入的1.55%；第二产业实现税收36807万元,占财政总收入的77.85%,同比增长18.2%,增收5680万元,其中采矿业累计入库税款27422万元,占财政总收入的58%,占第二产业实现税收的74.5%。第三产业实现税收4091万元,占财政总收入的8.65%,同比增长44.9%,增收1268万元。

  （二）各主体税种全面增收。1至9月，全县累计入库各项税收收入41630万元，同比增长19.53%，增收6801万元。其中：增值税(全额)入库23598万元,同比增长17.8%，增收3566万元；所得税（全额）入库4387万元，同比增长48.86%，增收1440万元；营业税入库4680万元，同比增长15%，增收610万元，资源税(全额)入库3981万元，同比增长10.58%，增收381万元；以上税种增收5997万元,拉动全县收入增长12.68个百分点。

(三)小税种挖潜增收效果明显。截止9月底，入库房产税384万，是去年同期的7倍，增收328万；入库土地增值税519万元，同比增长166.15%，增收324万元；入库烟叶税181万元，同比增长129.11%,增收102万元，上述小税种合计增收754万元，拉动税收增长2个百分点。

（四）重点企业提供的税收增加。上半年，我县3户市级监控重点企业大西沟矿业有限公司、盘龙制药公司、陕西银矿累计入库税款17592万元，同比增长27.77%，增收3823万元。其中大西沟铁矿实现税收14595万元，同比增长38.53%，增收4059万元；盘龙制药公司实现税收2325万元，与去年同期基本持平；陕西银矿由于矿产资源枯竭,实现税收672万元，同比下降28.89%，减收275万元。

  三、预算执行中存在的问题

  (一)财政增收的不确定性因素多，完成全年收入任务仍很艰巨。今年全县财政减收因素比较多，主要表现为：一是主体骨干企业税收增长困难。我县财政收入主要依赖于矿产业，由 于矿产品受市场价格的影响较大，矿产品价格一直低位徘徊，加上重点矿山企业陕西银矿、陕西银矿银星公司等面临矿产资源枯竭，全年税收增长的幅度放缓将会更加明显。二是新兴产业短期内难以形成支撑。随着产业转型升级和经济结构调整的加快，以矿产品为主的传统产业发展空间收缩，新兴产业短期内难以形成对经济增长和财政增收的支撑，财源增长乏力。三是结构性减税政策将直接减少收入。今年，国家继续执行西部大开发税收优惠政策，取消和停征部分行政事业性收费项目，将直接减少财政收入。四是今年全省加大非税收入清理力度,停止征收一部分收费项目,也会带来财政减收。五是连年高增长抬高了收入基数，今年要继续保持收入高位增长难度很大。这些因素增加了完成全年财政收入任务的难度。

   （二）财政收入结构不尽合理，非税收入比重持续增长。1-9月,非税收入累计入库5650万元，占财政总收入比重达11.95%，占地方财政收入比重达30.17%，高于去年底全国财政收入中非税收入占收入比重7.64个百分点，财政收入结构不尽合理，财政收入质量需要进一步提高。

  (三)增支因素多，财力缺口大。经初步测算，年初财力缺口达2.35亿元，在预算执行中还要增加支持县域经济发展、民生项目扩面提标、提高公务员津补贴和事业单位人员绩效工资、偿还政府性债务等支出项目，加之一些不可预见和急需的支出，财政支出面临前所未有的压力，财政收支紧张的矛盾将非常突出。

  四、工作重点及措施

 (一)加强收入征管，确保完成全年任务。元至九月,全县地方财政收入仅完成73.45%，是近3年来同期收入进度最低的一年。短时间进度1.55个百分点，短收395万元，其中：国税部门欠256万元，地税部门欠488万元。为此，要求财税部门认真分析税收征管中存在的热点、难点问题，算清时间账、任务账，咬住财政收入任务目标不放松，保持收入增长的均衡性和可持续性，确保全面完成全年收入任务。一是继续实行财政收入“四级”包抓制度，进一步完善财政收入征管联席会议制度，明确成员单位的工作职责，落实增收措施，确保财政收入均衡增长。二是扎实做好经济运行监测，强化税源、税基、户籍、源头管理，全程跟踪了解重点企业生产经营状况，强化零散税源稽查，坚决堵塞偷、骗、欠税等问题，确保圆满完成全年财政收入任务。三是严格清理各种税收优惠政策，严禁擅自出台税收优惠政策或变相优惠政策的行为，确保应收尽收。

（二）狠抓财源建设，壮大财政实力。一是合理利用县域经济发展专项资金，发挥财政资金杠杆作用，打破部门、行业界限，采取规划整合、项目整合、板块整合方式，通过贴息、担保、以奖代补等办法，最大限度撬动社会资金参与经济社会建设，提高三大产业对财政的贡献份额。二是加快项目建设，围绕“项目推进年”活动，加快重点项目建设进度，对已达到时点进度的项目要能快则快，能超则超，对未达到时点进度的项目要倒排工期，力争11月底前赶超计划进度，努力形成税源增长的新支撑，为财政增收奠定基础。三是加快推进工业生产。围绕全年工业产值突破百亿元大关和领跑全市目标，采取“一事一议、一企一策”的办法为企业生产提供保障，指导帮助企业拓宽销路，力促大西沟铁矿等规模企业满负荷生产，促进同兴公司等新建企业达产达效，千方百计为项目快速推进创造条件，确保重点企业达产达效和重点项目顺利实施，提高重点企业税收比重。四是积极顺应财政专项资金管理改革新形势，抢抓10月份省市编制专项资金预算规划的有利时机，加大对重点项目建设的包装、推介、上报工作力度，精心包装策划一批产业链条长、发展前景好、规划理念新的大项目，以项目带动产业的大发展。

  （三）强化预算约束，严格支出管理。一要严格执行人大批准的预算，从严从紧控制因政策性或突发性事项需要追加的预算，增强预算的刚性和约束力。二要严格落实中央八项规定，按照八项规定的要求制定本部门、单位年度财务计划，从严控制日常支出，实现公务出国（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费用零增长。三要加强财政资金管理,严格按预算、按计划、按进度拨付所有资金，除突发性事项外，一律不给部门单位或乡镇超调资金、不向外借款，合理统筹安排各类资金，千方百计确保年度预算的顺利执行。

  （四）加大争取资金力度，缓解收支矛盾。省级财政专项资金改革工作已经全面启动，各部门要全面提高对专项资金改革的认识，紧紧抓住改革机遇，全方位捕捉项目信息和政策依据，加强上下级的联系沟通和项目的前期协调，积极申报项目，争取专项资金。财政部门要积极为项目单位提供项目申报的指导和服务工作，努力提高专项资金到位率，确保社会事业发展和各项重点支出的需要。